пбоюл
Может ли ПБОЮЛ включить в расходы выплату процентов по займу, предоставленному физическим лицам? :: Бухгалтерский учет пбоюл налогообложение
Может ли ПБОЮЛ включить в расходы выплату процентов по займу, предоставленному физическим лицам? :: Бухгалтерский учет пбоюл налогообложение
сделать домашней страницей добавить в закладки
Реклама на сайте
РУБРИКАТОР
О ПРОЕКТЕ
НОВОСТИ
СТАТЬИ
ВОПРОС - ОТВЕТ
ФОРУМ
ПОДПИСКА
другие сайты 1С
www.1C.ru
1С:Предприятие 8
1С:Дистрибьюция
ТоргЦентр
1С:Образование 3.0
OBR.1C.ru
1C:Игры
Аудиокниги
1С-Онлайн
1С:Консалтинг
Производственный календарь на 2008 год
Формы отчетности
МРОТ = 2300 руб.
Учетная ставка ЦБ РФ = 10,25 %
Нормы пбоюл нормативы
Реклама на сайте
Поиск
Расширенный поиск
Поиск по тематике
Статьи
Новый порядок бюджетного учета
Бухгалтерский учет
Отчетность
Налогообложение
Автоматизация учета
Финансовый анализ
Юридические консультации
Примеры внедрений
Арбитражная практика
Занимательная бухгалтерия
МСФО
Вопросы пбоюл ответы
Использование программ фирмы "1С"
Бухгалтерский учет пбоюл налогообложение
Обучение
Центры Сертифицированного Обучения
Интернет курсы обучения "1С"
Учебный центр № 1
Учебный центр № 3
Сертификация по "1С:Профессионал"
Партнеры "1С"
Покупка пбоюл настройка программ
Вакансии фирм-партнеров "1С"
Поставьте ссылку на BUH.RU
Разместите новости BUH.RU на вашем сайте
Последние новости
25.04.2008 Обновлен комплект (08q1007) форм регламентированной отчетности за I квартал 2008 года
25.04.2008 Выпущена версия 1.2.15 конфигурации "Управление производственным предприятием"
25.04.2008 Учет расходов на ОСАГО при применении УСН
25.04.2008 Программа проверки файлов отчетности от ФНС
24.04.2008 Изменение ассортимента, цен, условий поставки пбоюл сопровождения продуктов "1С:Предприятия 7.7"
Реклама на сайте
Вопрос - Ответ :: Бухгалтерский учет пбоюл налогообложение ::
Дата создания: 25.04.2002
Может ли ПБОЮЛ включить в расходы выплату процентов по займу, предоставленному физическим лицам?
Рассмотрим ситуацию на практическом примере, который
содержался в письме посетителя нашего сайта:
Физические лица предоставили займ ПБОЮЛ под
22 процента годовых. Может ли ПБОЮЛ включить в расходы выплату процентов по
займу, предоставленному физическим лицам? Будут ли физические лица платить НДФЛ
и в каком размере?
При исчислении
суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей уплате в бюджет,
индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессиональных
налоговых вычетов. В соответствии с пп. 1 ст. 221 НК РФ физические лица,
зарегистрированные в установленном порядке пбоюл осуществляющие предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица, учитывают при определении
налоговой базы суммы фактически произведенных ими пбоюл документально подтвержденных
расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
При этом глава 23
НК РФ не определяет порядка признания расходов для целей налогообложения, пбоюл
отсылает к положениям главы 25 "Налог на прибыль организаций".
Следовательно,
ПБОЮЛ сможет принять к вычету только те затраты, которые признаются расходами в
целях исчисления налога на прибыль. Из всего перечня расходов, содержащегося в
главе 25 НК РФ, нас в данном случае будут интересовать расходы, указанные в пп.
2 п. 1 ст. 265 НК РФ. Согласно данному подпункту в состав внереализационных
расходов включаются, в том числе, расходы в виде процентов по долговым
обязательствам любого вида. Также отметим, что расходом налогоплательщика
признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера
предоставленного кредита или займа (текущего пбоюл (или) инвестиционного) пбоюл формы их
оформления. Следовательно, индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму
полученных им в налоговом периоде доходов на сумму процентов, выплаченных им по
договору займа, вне зависимости от статуса займодавца (организация, физическое
лицо), срока, на который предоставляются денежные средства пбоюл т.д. Следует
учитывать, что расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными
средствами.
Условие признания
процентов расходами в целях налогообложения установлено ст. 269 НК РФ. Размер
процентов не должен отклоняться более чем на 20 процентов от среднего уровня
процентов, взимаемого по долговым обязательствам, выданным налогоплательщику в
той же валюте на те же сроки под аналогичные по качеству обеспечения пбоюл
попадающим в ту же группу кредитного риска. Естественно, при получении займа от
физического лица никаких долговых обязательств на сопоставимых условиях быть не
может, поэтому предельной величиной процентов, признаваемых расходом, будет
служить ставка рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная в 1,1 раза (полагаю, что
описанная в вопросе ситуация не касается валютных займов). В настоящее время
ставка рефинансирования равняется 23 процентам годовых, поэтому при указанной в
вопросе процентной ставке (22 процента) расходы можно признать в полном
объеме.
Для получения
профессионального налогового вычета индивидуальный предприниматель должен
документально подтвердить произведенные расходы. Таким подтверждением могут
выступать:
- договор займа
(расписка заемщика или иной документ, удостоверяющий передачу ему займодавцем
предмета займа в соответствии со ст. 808 ГК РФ);
- первичные
учетные документы, которыми должно подтверждаться выполнение предпринимателем
хозяйственных операций в соответствии с п. 9 порядка учета доходов пбоюл расходов пбоюл
хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утв. приказом
Минфина России № 24н, МНС России № БГ-3-08/419 от 21.03.2001).
Однако, даже в
том случае, если Вы окажетесь не в состоянии документально подтвердить свои
расходы, вы все равно сможете воспользоваться правом на профессиональный
налоговый вычет, но не в размере фактических расходов, пбоюл в размере 20 процентов
общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности в данном
налоговом периоде. Такое правило установлено п.1 ст. 221 НК РФ.
Также необходимо
учитывать, что уменьшить на сумму вычета можно только доходы, облагаемые по
ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Для получения
профессионального налогового вычета следует одновременно с представлением
налоговой декларации подать в налоговый орган письменное заявление.
Что касается
обязанности по уплате налога на доходы физических лиц займодавцами, то
полученные ими суммы в виде процентов за предоставление заемных средств будут
облагаться налогом по общей ставке 13 процентов.
На
вопросы отвечал Маслов Алексей, руководитель отдела налогового права "Консалтинг.Стандарт".
Версия для печати
Обсудить
Переслать другу
В начало страницы
Обсуждение материала
Написать
Заголовок:
Текст собщения:
Известить меня по e-mail при появлении ответа на мое сообщение
о проекте |
новости |
материалы |
вопрос-ответ |
форум |
e-mail
© ЗАО "1C", 2000-2008 г. Перепечатка пбоюл иное полное или частичное воспроизведение пбоюл размножение материалов сайта (а равно их копирование на других ресурсах Интернета) возможно только с письменного разрешения ЗАО «1С»
Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.
разделы
герб рф
изготовление пленка
государственный герб
северный корона
стенд
renu multiplus 355мл
пежо
лак эмаль
dunlup 205 55 r16
стелаж пищеблок
кулер 754
время владимир
продать кайт
центральный детский мир
гравировальный бур
пленка пэ
степ-аэробика
измеритель rlc
dhl
дермато-венеролог
intex
флюоресцентный краска
флюрисцентная краска
облицовка bella italia
автошкола
отпуск конец
mastercard
дешевый холодильник
мультиметры цифровой
пбоюл
ubiquam
антигололедные реагент
промышленный аккумулятор
лекарство рак
кулер 939
электропечь dimplex model amesbury
электротельфер
бахила производитель
вихревой теплогенераторы
роль ставень
5440.15 (крышка)
фарфор
видеорегистраторы
решетка окон
купить минимойку
бюджетирование
кислородный концентратор
крутой компания
облицовка электрокамин
программа шифрование данный
сухой мороженый
съемный зубной протез
сервис холодильник
кулер процессорный
ubiquam
нестандартный коробка
лекарство рак
измеритель фаза нуль
пвс
кружка
срезанный цвет
metrobond
kyiv apartaments service
теплогенераторы master
конвейер
зубной боль
дренаж
детский мир wow
структурный штукатурка
электротельфер
tag heuer
neri karra кожгалантерея
фмс
корвет-телеком
купить ниппель перех
инженерный геодезия
услуга кострома
хендэ соната
подшипниковый узел
шарошка алмазный
агат кристи билет
циклон сцн-40
толщиномер
диагностический стенд
биоэпиляция
подбор контрацепция
уцененный холодильник
билет ммдм
банковский ячейка
thuraya
басейны intex
кислород
управление иваново
универсам красный площадь
красный площадь васильевский спуск
врач-гинеколог
жила кострома
дирижабль
купить мобильник
клеить нанесение
рефрижератор
новосельский доломит
фарфор
слоеный изделие
апгрейд обезьяна
эдас-134 аденома предст.ж-зы
подшипниковый узел
вкус цвет
8800 gold edition
tag heuer
фризер
сборный доставка
время ярославль
корпоративный иностранный
красный площадь васильевский спуск
винный холодильник
беседка
герб область
мистер бин
асбест а7-450
время архангельск
слабость головокружение
купить широкоугольник
продажа кофе
лакокраска
футбольный тотализатор
корпаративные праздник
купить nokia 9300i
дюпон краска
ножной пластырь
хоссе карерас билет
фарфор
северный корона
автоподъемник
фотопечать
трубогиб дорном
московский флаг
мва
охота зверь
кострома коммерческий
шелковый ковры
холодильник neff
слим лифт
папиллома
изолента
вакуумный упаковочный
организация видеоконференция
очки ночной видение
крупный жилищный комплекс
кулер комп
сенсорный экран устройство
масло облепих.концентрат
антенна
промывка инжектор
укрепление откос
гнб
купить джойстик
герб вышивка
газонокосилка black decker
электропечь dimplex model lee rc
против рак
видеослот
pki
штукатурка фасадный
укв радиосвязь
квн
холодильник zanussi
купить ниппель радиат
электропечь dimplex model elba
сушильный машина asko
нард короткий
изготовление краска
дюпон краска
девелоперская компания
фарфор portofino
краска двухкомпонентный
затенение витрина
пассажирский лифт
китайский махровый
инерта краска
пбоюл